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वित्त वर्ष 2024-25 (वित्त वर्ष 2024-25) के लिए ITR फॉर्म के प्रकार | जानें आपके लिए कौन सा फॉर्म उपयुक्त है

अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने में देर न करें – आज ही अपना ITR दाखिल करें। आयकर विभाग ने विभिन्न श्रेणियों के करदाताओं और उनके आय स्रोतों के लिए अलग-अलग ITR फॉर्म अधिसूचित किए हैं।

अपना टैक्स दाखिल करते समय, सबसे पहला और सबसे महत्वपूर्ण कदम यह पता लगाना है कि “कौन सा ITR फॉर्म आपके लिए उपयुक्त है? उचित आयकर रिटर्न फॉर्म कैसे चुनें?

 ITR दाखिल करने के लिए गलत आयकर रिटर्न फॉर्म चुनने से आपका ITR दोषपूर्ण हो सकता है। open kanoon गाइड के माध्यम से, हम बहुत ही सरल तरीके से आयकर रिटर्न फॉर्म से संबंधित प्रत्येक पहलू की पूरी समझ प्रदान करेंगे।

ITR फॉर्म क्या हैं?

itr 1 itr2 itr 3 kya hai – ITR वह मानक समय निर्धारित फॉर्म है जिसके उपयोग से आप किसी भी एक वित्तीय वर्ष में अपनी अर्जित आय -व्यय का विवरण Income Tax विभाग को बताते हैं।

करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों (व्यक्तिगत, एचयूएफ, कंपनी, एलएलपी, भागीदारी फर्म आदि) के लिए अलग-अलग आईटीआर फॉर्म निर्धारित किए गए हैं।

 विभाग ने अब तक 7 विभिन्न फॉर्म यानी ITR-1, ITR-2, ITR-3, ITR-4, आईटीआर-5, आईटीआर-6 और आईटीआर-7 अधिसूचित किए हैं। चयन करदाता की स्थिति, आय की प्रकृति, भारत में आवासीय स्थिति आदि पर निर्भर करेगा।

क्या आईटीआर फॉर्म और आयकर रिटर्न को एक दूसरे के स्थान पर इस्तेमाल किया जा सकता है?

लोग आईटीआर फॉर्म और आईटीआर को एक दूसरे के स्थान पर इस्तेमाल करते हैं, लेकिन ऐसा नहीं है। आईटीआर फॉर्म वे फॉर्म हैं

 जिनके माध्यम से आयकर रिटर्न दाखिल किया जाता है। एक बार जब आपका फॉर्म कर विभाग को सफलतापूर्वक जमा हो जाता है, तो इसे आयकर रिटर्न कहा जा सकता है, और उससे पहले किसी भी चरण में नहीं।

ITR 1 कौन दाखिल कर सकता है?

यह फॉर्म ऐसे निवासी व्यक्ति के लिए है जिसकी कुल आय में निम्न शामिल हैं-

वेतन या पेंशन से अर्जित आय।

लॉटरी जीतने से आय या रेस के घोड़ों के स्वामित्व और रखरखाव से आय को छोड़कर अन्य स्रोतों से आय, धारा 115BBDA या धारा 115E के तहत कर योग्य आय।

हालांकि, इस फॉर्म में वन हाउस प्रॉपर्टी से आय, पिछले वर्षों से आगे लाया गया घाटा या घाटे को आगे ले जाना पात्र नहीं है।

कृषि गतिविधियों से 5000 रुपये तक की आय।

व्यक्ति की कुल आय 50 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए।

कौन ITR 1(सहज) दाखिल नहीं कर सकता है? 

अनिवासी

सामान्यतः निवासी नहीं

व्यवसाय या पेशा करने वाला व्यक्ति

कोई भी व्यक्ति जिसकी कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक हो

यदि आपके पास एक से अधिक गृह संपत्ति है

लॉटरी या रेस हॉर्स से जीत, जुआ या सट्टेबाज़ी से होने वाली आय

पूंजीगत लाभ आय वाला करदाता

भारत के बाहर स्थित परिसंपत्तियों में वित्तीय हित रखने वाला व्यक्ति, जिसमें भारत के बाहर रखे गए खातों के लिए कोई हस्ताक्षर करने का अधिकार शामिल है

विदेशी आय वाला व्यक्ति या विदेशी देश में भुगतान किए गए करों के लिए धारा 90/90A/91 के तहत राहत का दावा करने वाला व्यक्ति

अन्य स्रोतों से आय के तहत नुकसान

वह व्यक्ति जो गृह संपत्ति से आय के तहत नुकसान को आगे ले जाना या आगे लाना चाहता है

कोई व्यक्ति जो किसी कंपनी में निदेशक का पद संभाल रहा है

कृषि आय रु. 5,000/-

किसी अन्य व्यक्ति के हाथ में टीडीएस के क्रेडिट का कोई दावा

धारा 194एन के तहत कोई कर काटा गया हो

ऐसे मामले में जहां ईएसओपी पर कर का भुगतान या कटौती स्थगित कर दी गई हो

कौन ITR- 2 दाखिल कर सकता है?

यह फॉर्म ऐसे व्यक्तियों या एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) के लिए है जिनकी आय में शामिल हैं

वेतन या पेंशन से आय

हाउस प्रॉपर्टी से आय (एक या अधिक)

लॉटरी जीतने से आय या रेस हॉर्स के स्वामित्व और रखरखाव से आय या विशेष दरों पर कर योग्य आय सहित अन्य स्रोतों से आय। ऐसे व्यक्ति जिन्होंने पूरे वित्तीय वर्ष के दौरान किसी भी समय गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश किया हो। कोई व्यक्ति जो किसी कंपनी में निदेशक हो। कोई व्यक्ति जो निवासी (आरओआर/आरएनओआर) या अनिवासी हो। पूंजीगत लाभ से अर्जित आय

विदेशी परिसंपत्तियों/अन्य विदेशी आय से आय। कृषि आय 5,000/- रुपये से अधिक

आय जहां क्लबिंग प्रावधान लागू होते हैं

भारत के बाहर स्थित परिसंपत्तियों में वित्तीय हित रखने वाला व्यक्ति, जिसमें भारत के बाहर रखे गए खातों के लिए कोई हस्ताक्षर करने वाला प्राधिकरण शामिल है

वह व्यक्ति जो गृह संपत्ति से आय के तहत नुकसान को आगे ले जाना या आगे लाना चाहता है

धारा 194एन के तहत कोई कर काटा गया है

ऐसे मामले में जहां ईएसओपी पर कर का भुगतान या कटौती स्थगित कर दी गई है

(इस आईटीआर फॉर्म में कुल आय 50 लाख से अधिक हो सकती है)

आईटीआर 2 कौन दाखिल नहीं कर सकता है?

व्यक्ति या एचयूएफ जिसकी अर्जित आय व्यवसाय या पेशे से है

साझेदारी फर्म का भागीदार जिसकी साझेदारी से आय है

आईटीआर भरने से क्या फायदा होता है?

ITR दिखाने पर Vija easily से मिल जाता है. shares or mutual funds में निवेश करने वालों के लिए भी ITR बहुत helpful है

ITR- 3 कौन दाखिल कर सकता है?

इस फॉर्म का उपयोग किसी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार द्वारा किया जाना है जो पेशे या व्यवसाय चला रहे हैं। निम्नलिखित व्यक्ति इस फॉर्म को भरने के लिए पात्र हैं:

आवासीय स्थिति या तो अनिवासी या निवासी (आरओआर/आरएनओआर) हो सकती है

यदि कोई व्यक्ति कंपनी का निदेशक है।

ऐसे व्यक्ति जिन्होंने पूरे वित्तीय वर्ष के दौरान किसी भी समय गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश किया हो।

अन्य स्रोतों से आय

किसी व्यक्ति की आय जो किसी फर्म में भागीदार है।

वेतन या पेंशन से आय

हाउस प्रॉपर्टी (एक या अधिक) से आय

इस मामले में कुल आय 50 लाख से अधिक हो सकती है।

पूंजीगत लाभ या विदेशी संपत्ति/विदेशी आय से अर्जित आय।

जिनकी आय व्यवसाय या पेशे के लाभ या लाभ के अंतर्गत है और जो फॉर्म ITR-1 (सहज), ITR-2 या ITR-4 (सुगम) दाखिल करने के लिए पात्र नहीं है।

संक्षेप में, ऐसे व्यक्ति या HUF जो ITR-1, ITR-2 और ITR-4 दाखिल करने के लिए पात्र नहीं हैं, उन्हें ITR-3 दाखिल करना चाहिए।

कौन ITR 3 दाखिल नहीं कर सकता है?

कंपनियाँ

ट्रस्ट

सहकारी समिति

स्थानीय प्राधिकरण

कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति

एलएलपी सहित फर्म

AOP, BOI

ITR 4 कौन दाखिल कर सकता है? 

यह फॉर्म निवासी व्यक्तियों और HUF दोनों के लिए लागू है। LLP के अलावा सभी भागीदारी फर्म जो निवासी हैं और जिनकी आय या तो पेशेवर है या व्यवसाय से है।

वे व्यक्ति जिन्होंने आयकर अधिनियम की धारा 44AD, धारा 44AE और धारा 44ADA के अनुसार अनुमानित आय योजना का विकल्प चुना है। यदि व्यक्ति का व्यवसायिक कारोबार 2 करोड़ रुपये से अधिक है, तो उसे ऑडिट रिपोर्ट के साथ ITR-3 दाखिल करना होगा, न कि ITR 4

ITR 4 के लिए कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक नहीं होनी चाहिए। एक घर की संपत्ति से आय (पिछले वर्षों से आगे लाया गया घाटा या घाटे को आगे ले जाना इस ITR फॉर्म में पात्र नहीं है)

वेतन या पेंशन से आय। अन्य स्रोतों से आय। (लॉटरी जीतने से आय या रेस के घोड़ों के स्वामित्व और रखरखाव से आय को छोड़कर, धारा 115BBDA या 115BE के तहत कर योग्य आय)। ITR 4 (SUGAM) कौन दाखिल नहीं कर सकता है?

कोई भी व्यक्ति जो खातों की पुस्तकें रखता है और अर्जित आय के साथ व्यय को समायोजित करने के लिए तैयार है और 44AD / 44ADA और 44AE प्रावधानों के अनुसार दाखिल नहीं करना चाहता है, अर्थात अनुमानित कराधान आधार।

पूंजीगत लाभ के माध्यम से अर्जित आय।

यदि आपके पास एक से अधिक गृह संपत्ति है, चाहे वह किराए पर दी गई हो या स्वयं के कब्जे में हो

5,000 रुपये से अधिक की कृषि आय वाला व्यक्ति।

वह व्यक्ति जो किसी कंपनी में निदेशक है

भारत के बाहर स्थित परिसंपत्तियों में वित्तीय हित रखने वाले व्यक्ति, जिसमें भारत के बाहर रखे गए खातों के लिए कोई हस्ताक्षर करने का अधिकार शामिल है

लॉटरी से जीतने या रेस हॉर्स, जुआ या सट्टेबाज़ी आय के स्वामित्व और रखरखाव से होने वाली आय

विदेश में भुगतान किए गए करों के लिए धारा 90/90A/91 के तहत राहत का दावा करने वाला व्यक्ति।

अन्य स्रोतों से आय के अंतर्गत हानि

वह व्यक्ति जो गृह संपत्ति से आय के अंतर्गत हानि को आगे ले जाना या आगे लाना चाहता है

कौन ITR – 5 दाखिल कर सकता है?

निम्नलिखित को आईटीआर-5 फॉर्म चुनना चाहिए:

निवेश निधि

व्यावसायिक ट्रस्ट

दिवालिया की संपत्ति, मृतक की संपत्ति

कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति (एजेपी)

व्यक्तियों का निकाय (बीओआई)

एलएलपी

itr 1 itr2 itr 3 kya hai, व्यक्तियों के संघ (एओपी) और फर्म।

व्यक्ति को फॉर्म आईटीआर-7 दाखिल करना होगा यानी धारा 11 की छूट का दावा करने वाले ट्रस्ट आदि

कौन आईटीआर 6 दाखिल कर सकता है?

इस फॉर्म का इस्तेमाल वे कंपनियाँ कर सकती हैं जो धारा 11 (धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए रखी गई संपत्ति से आय) के तहत किसी छूट का दावा नहीं कर रही हैं और वे व्यक्ति जिन्हें फॉर्म ITR-7 में रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।

कौन ITR 7 दाखिल कर सकता है?

धारा 139(4A), धारा 139(4B), धारा 139(4C), धारा 139(4D), धारा 139(4E) या धारा 139(4F) के तहत रिटर्न दाखिल करने वाली कंपनियों सहित व्यक्तियों को ITR-7 फॉर्म चुनना चाहिए।

धारा 139(4A): किसी संपत्ति से आय के संबंध में दाखिल की जाने वाली रिटर्न, जिसका असली मालिक कोई ट्रस्ट है या ऐसी संपत्ति किसी अन्य कानूनी दायित्व के तहत रखी गई है

इस मामले में, उत्पन्न आय का उपयोग केवल धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए किया जाना चाहिए। धारा 139(4बी): किसी राजनीतिक दल द्वारा अर्जित कुल आय के संबंध में दाखिल किया जाने वाला रिटर्न

धारा 139(4सी): नीचे उल्लिखित संस्थाओं को इस धारा के तहत रिटर्न दाखिल करना चाहिए:

i.) वैज्ञानिक अनुसंधान संघ।

ii.) शैक्षणिक संस्थान, अस्पताल और अन्य चिकित्सा संस्थान।

iii.) धारा 10(23ए) और धारा 10(23बी) के तहत आने वाले संघ और संस्थान।

iv.) समाचार एजेंसियां।

v.) अन्य जैसा कि निर्धारित किया जा सकता है।

धारा 139(4डी): कॉलेजों, विश्वविद्यालयों या किसी अन्य संस्थान द्वारा रिटर्न, जिन्हें इस धारा के तहत किसी अन्य प्रावधान के तहत आय या हानि का रिटर्न प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है।

कौन ITR- 7 दाखिल नहीं कर सकता है?

ऊपर निर्दिष्ट व्यक्तियों में से कोई भी अन्य व्यक्ति आईटीआर 7 फॉर्म का उपयोग करके रिपोर्ट नहीं कर सकता है। वित्तीय वर्ष 2023-24 से आईटीआर 7 उन व्यक्तियों पर लागू नहीं होगा जिनकी आय बिना शर्त छूट प्राप्त है।